Налоговый  имущественный вычет, который предоставляется при продаже имущества.

Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества предоставляется неограниченное число раз в течение жизни.  В календарном году – только один раз.

Вычет же на покупку жилья предоставляется лишь раз в жизни и только на один объект.

Налог при продаже недвижимости

 квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, жилые дома с земельным участком или земельный участок, предназначенный для индивидуального строительств, а также части и доли в указанном имуществе.

Пример :

 продана недвижимость: квартира, комната, жилой дом, (возможно, с земельным участком), часть жилого дома или доля в квартире, а также дача, садовый домик или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, – следовательно, получена прибыль, с которой в бюджет должен быть уплачен подоходный налог 13% (Налоговый Кодекс, ст.208, 209, 224). Но сумму налога можно уменьшить при подаче декларации, применив налоговый вычет на продажу. Льгота на уплату подоходного налога зависит от сроков владения недвижимым имуществом.

Размер налога

1.Недвижимость находилась в Вашей собственности более 3-х лет с момента приобретения (приватизации, покупки, дарения и т.д.) В этом случае подоходный налог при продаже недвижимости не уплачивается. Доходы от продажи квартиры, которая находилась в собственности физического лица более трех лет, не облагаются НДФЛ.

2.Недвижимость находилась в Вашей собственности менее 3-х лет с момента приобретения (приватизации, покупки, дарения и т.д.)

Размер налога определяется следующим образом: от суммы, полученной при продаже квартиры, отнимается 1 млн. руб. (имущественный налоговый вычет – Налоговый Кодекс, ст.220), с оставшейся суммы уплачивается налог – 13%.

 При продаже  имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета (1 млн. руб.), распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

При продаже в одном налоговом периоде двух квартир, находившихся в собственности менее трех лет,  по одной из них можно заявить имущественный вычет в размере не более 1 млн. руб., а по другой, согласно разъяснениям Минфина РФ - уменьшить доход на документально подтвержденные расходы по приобретению данного жилья.

Куда обратится ?

 Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс в конце 2009 г., с января 2010 года продавцы недвижимого имущества, которое принадлежало им не менее трех лет, освобождены от подачи декларации. Эти доходы не подлежат налогообложению, налоговую декларацию заполнять не нужно, т.к. указанные доходы включены в перечень не облагаемых НДФЛ (соответствующие изменения внесены в п.17.1 ст.217 и пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).

При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее 3-х лет, налог на доходы физических лиц подлежит уплате, налогоплательщик обязан подать в  Налоговую инспекцию по месту  жительства налоговую декларацию за налоговый период (в данном случае - год), в котором продано имущество (не позднее 30 апреля следующего года).

Штрафные санкции

  За уклонение от уплаты подоходного налога за каждый месяц просрочки начисляется пеня в размере 5% от суммы налога.

 Срок исковой давности составляет три года.

Как

 Продавец недвижимости приходит в налоговую инспекцию по месту жительства и подает заполненную декларацию. В ней должны быть указаны все доходы, полученные за год, и обязательно – доход от продажи жилой недвижимости. Заполняется дополнительный лист в налоговой декларации, в котором отражается сумма дохода, полученного от продажи, и заявляется вычет. То есть происходит уменьшение налоговой базы.

Декларацию следует подавать в сроки с 1 января по 30 апреля.

После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию с суммой налога, которую положено оплачивать до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если запоздать с оплатой, с этого времени начнется отсчет штрафных санкций.

Вместе с декларацией и заявлением необходимо предоставить  копию договора купли-продажи. Если в самом договоре указаны сроки владения – этого достаточно, их не нужно подтверждать. А если нет, необходимо представить копию свидетельства на право собственности. Кроме того, нужен документ, подтверждающий факт получения денег. Это может быть либо выписка с банковского счета, либо расписка, данная продавцом покупателю.

 В течение трех месяцев с момента подачи декларации налоговые инспекторы проводят камеральную (документальную) проверку налогоплательщика и принимают решение о  предоставлении вычета. Специальное уведомление обычно не высылается. Могут сообщить в устной форме о предоставлении имущественного вычета. Если три месяца истекло, а из инспекции сообщений нет, решение о применении вычета по умолчанию принято положительное.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован полностью, остаток переносится на следующий год. Остаток не пропадет, пока не будет выплачен полностью.